Nghị định 141/2026/NĐ-CP: Nâng ngưỡng miễn thuế lên 1 tỷ và miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ
Nghị định số 141/2026/NĐ-CP ban hành ngày 29/04/2026, có hiệu lực từ ngày 01/01/2026, là bước nâng cấp quan trọng sửa đổi Nghị định 68/2026/NĐ-CP và Nghị định 320/2025/NĐ-CP. Điểm đạc biệt là văn bản có hiệu lực hồi tố từ 01/01/2026 – doanh nghiệp có thể được điều chỉnh nghĩa vụ thuế ngược lại từ đầu năm.
1. Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế lên 01 tỷ đồng
Thay đổi quan trọng nhất: Nâng ngưỡng doanh thu không phải nộp thuế GTGT và TNCN đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh từ 500 triệu đồng lên 01 tỷ đồng/năm. Với mức ngưỡng mới này, ước tính hàng triệu hộ kinh doanh nhỏ sẽ hoàn toàn không phải nộp thuế, giảm gánh nặng hành chính đáng kể trong bối cảnh kinh tế phục hồi.
Lưu ý về hồi tố: Do hiệu lực từ 01/01/2026, hộ kinh doanh đã nộp thuế trong khoảng thời gian từ 01/01 đến trước ngày ban hành có quyền yêu cầu điều chỉnh hoặc hoàn số thuế đã nộp nếu không thuộc diện chịu thuế theo mức ngưỡng mới.
2. Miễn thuế Thu nhập doanh nghiệp cho doanh nghiệp nhỏ
Điểm mới chưa từng có: Nghị định quy định miễn toàn bộ thuế Thu nhập doanh nghiệp (TNDN) đối với doanh nghiệp, tổ chức có:
- Tổng doanh thu năm từ 01 tỷ đồng trở xuống
- Được thành lập hợp pháp theo pháp luật Việt Nam
- Không phải công ty con hoặc có quan hệ liên kết với doanh nghiệp khác không đủ điều kiện miễn thuế
Cách tính doanh thu: Bao gồm doanh thu bán hàng, dịch vụ, tài chính và các khoản thu nhập khác. Nếu hoạt động không đủ 12 tháng, quy đổi ra doanh thu bình quân tháng để xác định. Trường hợp doanh thu vượt ngưỡng 1 tỷ đồng trong năm: Doanh nghiệp thực hiện kê khai, quyết toán theo quy định và không bị tính tiền chậm nộp nếu đã quyết toán đúng hạn.
3. Hóa đơn điện tử: Nâng ngưỡng bắt buộc lên 01 tỷ đồng
Đồng bộ với việc nâng ngưỡng dịa phát, Nghị định sửa đổi quy định hóa đơn: Chỉ có hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu trên 01 tỷ đồng/năm mới bắt buộc dùng hóa đơn điện tử. Nhóm có doanh thu từ 01 tỷ trở xuống không bắt buộc nhưng nếu muốn có thể đăng ký tự nguyện.
4. Phạm vi sửa đổi các văn bản trước
Nghị định 141/2026/NĐ-CP sửa đổi hai văn bản:
- Nghị định 68/2026/NĐ-CP: Nâng ngưỡng miễn thuế hộ kinh doanh từ 500 triệu lên 01 tỷ đồng
- Nghị định 320/2025/NĐ-CP (hướng dẫn Luật TNDN): Bổ sung quy định miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp nhỏ
5. Ý nghĩa kinh tế – Chính sách hỗ trợ tăng trưởng
Nghị định được ban hành trong bối cảnh Chính phủ đẩy mạnh các chính sách hỗ trợ doanh nghiệp vừa, nhỏ và siquản lý khu vực kinh tế phi chính thức. Việc miễn thuế TNDN cho doanh nghiệp có doanh thu đến 1 tỷ đồng giúp:
- Tăng vốn lưu động và nguồn tái đầu tư cho doanh nghiệp nhỏ
- Khên khích hộ kinh doanh chuyển thành doanh nghiệp, tăng tính minh bạch
- Thu hẹp khu vực kinh tế phi chính thức, mở rộng cơ sở thuế dài hạn
Khuyến nghị từ HDT Audit: Doanh nghiệp nhỏ và hộ kinh doanh cần thực hiện kiểm tra lại nghĩa vụ thuế từ 01/01/2026 để xác định xem có được điều chỉnh thuế hay hoàn thuế không. Liên hệ HDT Audit để được soat xét và tư vấn chi tiết.
